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MCN网红直播带货主播税务筹划方案

发布日期:2021/07/06

  网络主播个人薪酬所得税管理难点:

  1、商家支付佣金给到MCN 司,MCN扣除应得佣金后,支付给各网红经纪人和各类业务和 网红支持人员:网红培训老师,内容和流量的策划人员等等,MCN公司增值税税负高。

  2、网红经纪人大多数为兼职人员,MCN 公司做佣金结算的时候,一是 MCN 公司或者网红经纪人员需要按照劳务费来结算佣金,其个人税最高为 45%,税金成本太高, 增加了 MCN 公司的用工成本!二是 MCN 公司跟商家做结算的时候,需要开具 6%增值税 专用发票给到商家,而网红经纪人,作为自然人不能开具增值税专用发票供 MCN 公司作为进项抵扣,并且网红经纪人个人不便于开具增值税发票来作为成本抵扣,因此 MCN 公司增值税的税负比较高。

  3、对于 MCN 公司来说,网红造型师,网红培训老师的劳务费成本比较高,社保入税后,其他内容和流量运营人员的人工成本和社保税负都比较高,MCN 公司随着业务的增加,人工成本水涨船高。

  MCN 公司通过对公给 KOL,KOC 等网红经纪人,或者其他非雇佣运营人员结算佣金, 目前,银行系统对于公对私大额转账开始监管,对于网红经纪人而言,可能面临税务检查风险。

  网红主播如何税务筹划?

  1.针对佣金结算金额比较高的 KOL 网红经纪人,网红经济造型师,网红经济培训师等,我们建议 MCN 公司与网红经纪人,网红经纪造型师,网红经纪培训 师,在我们匹配的国家产业园内,成立个体工商户/个人独资企业,以商业合作的方式,与 MCN 公司进行合作,并享受国家产业园比较低的税收优惠的政策

  2.灵活用工方式(采用共享经济灵活用工平台,向网红经纪人等支付佣金的模式) 对于结算频次比较多的,年度收入金额稍微低(年薪 200 万以下)的网红经济人,KOC,KOF,网红培训师,网红造型师等,且企业增值税较高的,我们建议采用灵活用工模式。

  3.自然人代开方式(采用自然人代开平台,向网红经纪人等支付佣金的模式,平台为自然人代缴相关税费) 对于结算频次比较多的,年度收入金额稍微低(年薪 200 万以下)的网红经济人,KOC,KOF,网红培训师,网红造型师等,且企业增值税较高的,我们建议采用灵活用工模式。

  主播合理税务筹划案例:

  成立个人工作室。这是税务筹划当中最常用的方法之一。

  喜爱八卦的朋友们应该多少都听过这个词,其实个人工作室就是个人独资企业。

  为什么要成立自己的独资企业呢?因为税率不同!个人所得税是七级累进税率:而成立独资企业后,计算就按照五级累进税率表:这样缴纳的税有多大的差别呢?

  我们通过一个例子来看:

  跟随老板创业10年的高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元年应交个税:121495*12=145.79万元145万什么概念?

  那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给李某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定税率为10%,

  那么需要缴费:

  增值税税金:360/(1+3%)*3%=10.49万,应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元;

  应交个人所得税:360/(1+3%)*10%*35%-1.4750=10.76万

  合计税金:10.49+1.26+10.76=22.51万

  林林总总加起来还没之前的零头多。你的税负直接由45%降为6.25%!那么现在的担忧是,这样做算不算偷税漏税,不会违法吧?

  当然不会。只有您和公司发生存在真实的业务往来关系,签订符合规定的合同,有收入才会开票,发票是从税务局的系统开出的,真实合法。


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